Подарки и премии к праздникам в 2022 году: важные налоговые тонкости

Порядок обложения подарков и премий к праздникам не поменяли. Однако на практике часто возникают вопросы. Нужно ли платить НДФЛ с подарков сотрудникам к 8 Марта? Можно ли учесть затраты на них в расходах? Что делать, если премию выплатили бывшему работнику? Об этом и не только в обзоре «Подарки и премии к праздникам в 2022 году: вспоминаем важные налоговые тонкости» на стартовой странице профиля «Бухгалтерия и кадры» в системе КонсультантПлюс. https://login.consultant.ru/link/?req=opennews&id..

Если вы дарите сотрудникам подарки к праздникам, например к 8 Марта, ко дню рождения компании, к профессиональной дате, нужно учесть несколько важных моментов:
- обязательно оформите передачу документами — договором дарения либо приказом руководителя. Иначе это не посчитают подарком. Договор дарения составляют, если цена подарка больше 3 000 руб.;
- если стоимость подарка свыше 4 000 руб. за год, исчислите с него НДФЛ. Есть исключения. Налог удерживайте и перечисляйте так же, как и при выплате других доходов, даже если вы передали деньги или подарочный сертификат. Обратите внимание, что при передаче подарка как поощрения за труд НДФЛ нужно рассчитывать независимо от его стоимости. В этом случае он, по сути, становится производственной премией;
- по общему правилу в день вручения подарка вам нужно начислить НДС. При этом не забудьте оформить счет-фактуру, или бухгалтерскую справку, или иной сводный документ, в котором есть суммарные данные. Вы можете составить один сводный счет-фактуру на все подарки в одном квартале.

Учесть затраты на подарки в расходах по налогу на прибыль нельзя. Исключение - вы передаете их как поощрение за труд работника. В этом случае затраты можно включить в расходы на оплату труда. При этом важно предусмотреть вручение таких подарков в трудовом договоре или локальных актах компании.

В аналогичном порядке нужно облагать налогами и подарки детям сотрудников, например, к Новому году. В данном случае не важно, кому вы их передаете - работнику или ребенку.

Если вы выплачиваете работникам премии, с них нужно удержать НДФЛ. Не важно, к чему они приурочены - к юбилею компании, сотрудника или к другому празднику.
Расчет налога зависит от того, связана премия с производственными показателями или нет.
Премии, которые вы перечисляете бывшим сотрудникам, облагайте НДФЛ в общем порядке.
В расчете 6-НДФЛ выплаты к праздникам нужно отразить в целом так же, как и обычные производственные премии.

Если премии к празднику связаны с производственными результатами, их можно учесть в расходах на оплату труда. Для этого вам необходимо соблюдать некоторые условия. Например, возможность выплаты нужно отразить в трудовом договоре или локальных актах компании, премия не должна перечисляться за счет прибыли.
По таким же правилам нужно учитывать и премии, которые выплачены после увольнения сотрудника.
Непроизводственные премии учесть в расходах нельзя.

Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс"

Получить бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс https://login.consultant.ru/demo-access/