Декларация по НДС за I квартал 2025 года: ФНС обновила форму

Декларация по НДС за I квартал 2025 года: ФНС обновила форму
В разделы декларации добавили строки для новых ставок НДС. Расширили перечень кодов операций. В титульном листе декларации для электронной доверенности надо указывать ее GUID. Раздел 2 декларации заполняют новые категории налоговых агентов. Об этом и не только читайте в обзоре на сайте КонсультантПлюс www.consultant.ru/legalnews/...
Титульный лист
Уточнили, что в показателе "Номер контактного телефона" его указывают с телефонным кодом города. Пробелы, скобки, прочерки не ставят. В поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, налогового агента" для электронной доверенности вносят ее GUID.
Раздел 2
Указали, что раздел заполняют:
- операторы информсистем при реализации товаров (работ, услуг) в РФ иностранными лицами в счет выкупа выпущенных ими цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права. Данные вносят отдельно по каждому иностранному лицу;
- организации (кроме банков), которые приобрели у физлиц (банков) такие цифровые права.
Раздел 3
Добавили строки 021, 022, 031, 032, 033, 034. В них отражают базу и сумму налога для ставок 7%, 5%, 16,67%, 9,09%, 7/107 и 5/105. Строки 045 и 046 исключили.
В графе 3 по строке 120 приводят сумму НДС, исчисленную и уплаченную российским посредником и подлежащую вычету при возврате товара либо отказе покупателя-физлица от поставки полностью или частично оплаченного товара. Это касается продажи товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки.
Раздел 7
Показатели в графах 3 и 4 заполняют только в части операции по реализации, которая есть в графах 1 и 2.
Раздел 9
Раздел дополнили строками 181, 182, 211, 212, 241, 242, 271, 272, которые нужны из-за ввода новых ставок 5% и 7%.
Приложение 1 к разделу 9
Добавили строки 261, 262, 291, 292, 321, 322, 351, 352. Они также касаются новшеств по ставкам налога.
Раздел 12
Порядок заполнения дополнили правилом, по которому в графе 3 по строке 010 указывают код вида операции из перечня.
Прочие изменения
Изменили штрихкоды. Если декларацию заполняют с помощью программы, значения числовых показателей в полях выравнивают по правому (последнему) знако-месту. Текстовые поля декларации заполняют заглавными печатными символами.
Перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0%, а также освобожденных от налога, расширили. В него включили, в частности, такие коды:
- 1010839 – для операций по майнингу цифровой валюты;
- 1010840 – для операций по реализации цифровой валюты;
- 1010836 – для операций по реализации товаров ЕАЭС через электронную торговую площадку;
- 1011225 – для операций по реализации организациями, ведущими туроператорскую деятельность, туристского продукта в сфере внутреннего и въездного туризма;
- 1011226 – для операций оператора платформы цифрового рубля;
- 1011722 – для операций по реализации физлицами и банками цифровых прав.
Из-за утраты силы ряда норм НК РФ некоторые коды из перечня исключили такие коды: 1010814, 1010203, 1010248, 1010461, 1010464, 1010465, 1010497 и др.
Документ: Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
Получить бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс login.consultant.ru/demo-access/

Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс"